El Formulario 390 de Declaración Resumen Anual es una herramienta que, aunque la usemos solo una vez al año.
Aquí te explicaremos como presentar el Formulario 390, su función, y responderemos algunas dudas que suelen tenerse al respecto ¡Para que no te tome por sorpresa una vez acabe tu ejercicio fiscal!
ÍNDICE DE CONTENIDOS
¿Cómo presentar el Formulario 390?
El Formulario 390 debe ser presentado dentro de los 30 días naturales del mes de enero dentro del siguiente año del ejercicio el cual se desea declarar. La forma de presentar el Formulario 390 es anual, puesto que es el resumen de la deducción del Impuesto al Valor Agregado.
Para presentar el Formulario 390, los contribuyentes deberán completarlo, reflejando su resumen del IVA anual. El proceso se lleva a cabo por medio de la plataforma en línea de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. A través de ella los usuarios podrán declarar sus cuentas con la Hacienda de manera clara y concisa.
La información que debe contener la presentación del Formulario 390 debe estar compuesta de los datos que justifiquen los gatos e ingresos referentes a la actividad económica del contribuyente. Dichos datos deberán separarse en las siguientes categorías:
- Diferenciar entre la base imponible y cuantía del plazo del Impuesto al Valor Agregado.
- Separar dependiendo del tipo impositivo en que clasifique cada abono del Impuesto al Valor Agregado. Estas se pueden dividir ya sea 4%, 10% o 21%.
- Clasificar en base a la procedencia o país del gasto o ingreso. Se podrá señalar si fueron transacciones a nivel nacional, extra-comunitarias (fuera de la Unión Europea) o intra-comunitarias (dentro de la Unión Europea).
- Diferenciar si el gasto hecho es corriente o un bien de inversión, como equipamiento informático.
Para tener en cuenta…
- Los bienes de inversión se refieren a aquellos que tienen más de un año de vida útil.
- Lo que se considera gasto corriente es cualquier compra de un bien o servicio que se consumen durante menos de un año.
- Un activo no se ingresa como un gasto dentro del Formulario 390 si el importe es de menos de 600 euros.
- Para el Impuesto al Valor Agregado se pueden desgravar únicamente facturas. Los tickets y las facturas en conjunto se incluyen como gastos que corresponden al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para los cuales se paga el beneficio neto.
- Dicho beneficio neto se calculará restando el ingreso menos el gasto.
Instrucciones
A continuación te mostraremos las instrucciones para presentar el Formulario 390:
- Ingresa en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
- Busca la sección para tramitar impuestos y tasas, y dentro de ella, marca los trámites del IVA.
- Allí encuentras el Formulario 390 de Declaración Resumen Anual.
- Selecciona la presentación del ejercicio que corresponda.
- Adjunta tu certificado electrónico, el Documento Nacional de Identidad electrónico o tu clave PIN. Solo por medio de estas tres opciones podrás presentar el Formulario 390 por esta vía.
- Pulsa en el fichero de presentación que se te va a enviar con un correo electrónico. Escoge entre las dos opciones que se te muestran, ya sean el Formulario 390 a pagar o el modelo negativo.
- Si escoges el modelo a pagar sol va a aparecer un fichero para que lo importes al siguiente paso.
- Si, por otro lado, necesitas el negativo, se te van a adjuntar dos ficheros diferentes en caso de que se necesite hacer una compensación o una devolución.
- Cuando finalmente se cargue el fichero se te va a mostrar un cuadro resumen que contiene tus datos y la información sobre tus actividades económicas. Debes verificar que estos datos estén correctos antes de enviar el informe trimestral que se debe enviar durante el ejercicio.
- Si te percatas de que las casillas se encuentran en blanco, es muy probable que los datos presentados durante el previo ejercicio no coincidan con los mostrados en el resumen anual.
- Una vez te asegures que todo esta en orden, puedes enviar definitivamente el Formulario 390, que será recibido de inmediato por la Agencia Tributaria.
- Ya que firmaste el documento y lo presentaste, la confirmación final será que aparezca el modelo en formato .pdf. Así podrás descargarlo para mantenerlo archivado si es lo que deseas ¡Y estarás listo con la presentación de tu Formulario 390 de Declaración Resumen Anual!
La información que deberá reunirse durante el proceso de presentación del Formulario 390 deberá ser la misma que aparece en todos los documentos del ejercicio. Te mostraremos qué datos necesitarás, de manera que mantengas toda la documentación pertinente a la mano y sin apuros:
- Los datos de identificación del contribuyente. Esto va desde su nombre y apellidos completos, su Número de Identificación Fiscal, la denominación de la empresa, y demás datos generales.
- El devengo detallado durante el ejercicio que se está declarando.
- El número de referencia, en caso de que esta declaración sea sustitutiva.
- La información estadística. Se refiere al código numérico de la actividad económica que el contribuyente lleve a cabo o su Impuesto de Actividad Económica.
- De haber un tercero que está llevando el trámite del contribuyente, deberá rellenar su información correspondiente.
- El Impuesto al Valor Agregado devengado. Es decir, los ingresos provenientes de la actividad laboral, categorizados según el tipo de operación llevada a cabo dentro del Régimen General, y la clasificación del IVA que se aplique en este caso.
- El Impuesto al Valor Agregado deducible. Posterior a completar el devengado, deberás colocar los gastos deducibles de las operaciones que se hayan hecho. Aquí podrás incluir la suma del IVA deducible, además de la diferencia entre ambos montos.
- Los resultados de la liquidación anual. Este dato debe ser aportado por todo trabajador autónomo que tribute en la Administración Pública. Las únicas excepciones son las de Navarra y País Vasco, que tributan bajo otras normativas.
- La tributación en base a la administración. Aquellos sujetos pasivos que abonen sus impuestos en una administración del Estado o sus administraciones en Navarra o País Vasco tienen la obligación de completar este punto.
- El total de las liquidaciones dentro de los dos apartados señalados. El primero de ellos corresponde a los plazos no tributados en un régimen especial. En el segundo podrán escribir los profesionales o empresarios pertenecientes a este régimen del Grupo de Entidades.
- El volumen de las operaciones, que es el resumen total de los ingresos dependiendo de las operaciones llevadas a cabo.
- Aquellas operaciones de tipo especial que se deban detallar independiente de que se haya hecho con anterioridad.
- Las cuotas que correspondan en operaciones con derecho a deducción. También aplicará para aquellas que no tengan derecho a deducción o si percibes algún tipo de subvención, lo que se debe especificar en el Formulario 390.
Plazo Formulario 390
El plazo de presentación del Formulario 390 es de carácter anual. Se podrá entregar en los primeros 30 días naturales del mes de enero, durante el año siguiente al término del ejercicio a declarar.
Si los días finales de este plazo coincidieran como festivo, sábado o domingo, la presentación del Formulario 390 se podrá extender hasta el próximo día hábil.
El Formulario 390 se presentará de forma obligatoria para todo contribuyente en España.
Las únicas personas que no están obligadas son quienes lleven sus libros de registro por medio del portal web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Adicionalmente, los contribuyentes pasivos cuyo periodo de liquidación sea trimestral y que cuyas actividades se encuentren en el régimen simplificado. También cuenta para las personas que participen en actividades de arrendamiento de inmuebles urbanos.
¿Qué es el Formulario 390?
El Formulario 390 de Declaración Resumen Anual es un modelo que permite informar sobre las aportaciones al IVA durante un ejercicio fiscal.
El IVA o Impuesto al Valor Agregado es un tributo que grava toda entrega de bienes y servicios hechas por profesionales o empresarios al consumidos. Incluye, además, todas las importaciones de bienes o adquisiciones hechas entre ciudadanos de distintos países de la Unión Europea.
El Formulario 390 no debe confundirse con el Formulario 303. Si bien tienen funciones similares, este último funciona para las declaraciones trimestrales que se deben realizar a nivel periódico. Mientras tanto, el Formulario 390 recoge toda esta información una vez se acaba el ejercicio determinado.
Preguntas frecuentes
Antes de despedirnos daremos algunas respuestas a las preguntas frecuentes que surgen sobre el Formulario 390 de Declaración Resumen Anual.
Ya entregué los Formularios 303 ¿Para qué necesito presentar el Formulario 390?
El Formulario 390, al contrario del 303, es de carácter obligatorio. Adicionalmente, es un resumen de la información que se encuentra en las declaraciones que hiciste en estos periodos trimestrales.
¿Quiénes están en la obligación de presentar el Formulario 390?
Todos los empresarios o profesionales que lleven a cabo una o varias actividades económicas, o ninguna, pero que generen ingresos y realicen compras. Estas personas tendrán que presentar el Formulario 390 para declarar sus auto-liquidaciones referentes al Impuesto al Valor Agregado de forma anual.
¿Existe alguna otra forma de presentar el Formulario 390 que no sea en línea?
No. Para mayor comodidad de los usuarios y de la propia Agencia Tributaria, se ha distribuido el sistema telemático para que la presentación del Formulario 390 de haga en línea. La única otra posibilidad es por medio de una entidad bancaria o en efectivo.
Una vez llega el cierre del año, todos los residentes de España deben poner mucha atención a sus declaraciones de impuestos. Aquí, con la intención de ayudarte, dejaremos esta guía sobre como presentar el Formulario 390 de Declaración Resumen Anual ¡Para que sepas como hacerla cuando llegue el momento, sin errores ni dudas!
