¿Cómo saber la retención de IRPF que me corresponde?

Es importante conocer si el pago adelantado por impuesto es el correcto, ¿Cómo saber la retención de IRPF que me corresponde?, es un tema sobre el que todos debemos estar actualizados.

Es mejor no tener sorpresas cuando se haga la Declaración del IRPF, sigue leyendo.

¿Cómo saber la retención de IRPF que me corresponde?

Seguro que en muchas ocasiones has escuchado sobre el IRPF, pero ¿qué significan esas cuatro letras? Pues, corresponden con las siglas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Entendiendo como renta, a las ganancias netas de los trabajadores durante un ejercicio fiscal. Son netas porque, al ingreso bruto se le restan los gastos,  que según la ley son deducibles.

Y persona física son las personas naturales, las que no poseen un registro mercantil para operar. Como lo son las empresas o sociedades,  a quienes se les aplica el impuesto sobre las Sociedades, y  no el  IRPF.

Tenemos entonces, que el IRPF tiene carácter personal, relacionado con el ingreso de la renta de las personas que residen en España, independientemente de su nacionalidad, en un lapso de tiempo de un año. 

Específicamente, para realizar el cálculo de las retenciones para el IRPF, se debe en primer lugar validar si la persona está obligada a declarar este impuesto. 

Una de las características de este tipo de tributo es que a mayor ganancia mayor será el impuesto a pagar, esto se conoce como progresivo.

Dentro del año que se va a declarar, se van adelantando pagos mensuales, por medio del tanto por ciento que corresponda de  retención para el IRPF. 

Estas retenciones, se realizan a través del  monto total de la nómina de los trabajadores. Como una amortización al  pago total, si aplica, o la devolución de estas cuando se declara el IRPF.

Para calcular el porcentaje de retención que corresponda, se deben tomar en cuenta los siguientes factores:

1.  El monto mensual por concepto de nómina, que devenga el trabajador
2. La situación particular de cada trabajador, en lo personal y familiar
3. El tipo de gravamen o tipo de IRPF a aplicar sobre la base imponible

Paso a paso

Tomando en cuenta los factores que influyen sobre la determinación  del porcentaje a retener para el IRPF:

Fase 1: Obtener la base imponible correcta

1. Identificar los conceptos que conforma el sueldo del trabajador, para determinar el ingreso total.
2. Mediante el Modelo 145 de la Agencia Tributaria, el contribuyente informará a la empresa, sobre la cantidad de personas (ascendiente y descendientes) a cargo, o si es familia numerosa. También si tiene alguna discapacidad. Si devenga una pensión para sus hijos de alimentos o anualidades. O está pagando por adquisición o reparación de una vivienda.
3. Sobre el ingreso total se aplicarán las deducciones que establece la ley por su situación laboral. Para obtener la base de retención general.

Fase 2: Obtener la retención según los tipos de IRPF

Una vez obtenida la retención general, se determina el tramo al que corresponde esta base imponible y se aplica el porcentaje de retención que determina la ley, a saber:

1. Sobre la Base imponible BI de 0 a 12.450 euros: retención del 19%
2. BI  de 12.450 a 20.200 euros: retención del 24%
3. La BI  va desde 20.200 euros a 35.200 euros: retención del 30%
4. Base imponible de 35.200 a 60.000 euros: retención del 37%
5. La Base imponible es superior a 60.000 euros: retención del 45%

Existe también una retención según su edad y al número personas que tenga a su cargo, hijos o padres.

Otros métodos de cálculo

En la actualidad, gracias a los desarrollos tecnológicos, encontramos  variadas páginas electrónicas que ofrecen las calculadoras para las retenciones del IRPF y también para la declaración del mismo.  Entre ellas:

En ambas alternativas, el resultado que se muestra corresponde con el porcentaje  que se debe aplicar para la retención y el equivalente en la moneda oficial (euros)  sobre nuestro salario anual.

¿Qué son las retenciones a cuenta del IRPF?

Corresponden al pago del impuesto por adelantado ante Hacienda, por  concepto de nuestros ingresos devengados por el año fiscal que nos corresponderá declarar en la IRPF anual.

Son pagos aproximados al pago final, no es obligatorio que coincidan. Además es una ventaja, tanto para el organismo tributario como para el contribuyente.

El órgano tributario tendrá en sus manos una cantidad considerable para honrar los compromisos con la comunidad. Y el contribuyente, tendrá pagada una buena porción de lo que le tocará pagar al hacer su declaración de rentas, en caso que aplique.

Esto es, si a la hora de hacer la declaración del IRPF, el resultado indica A Pagar, entonces las  retenciones del IRPF en nuestra  nómina, han sido menores  al monto total que debemos pagar.

Mientras que, cuando el monto de las retenciones es mayor al monto a pagar en la declaración, el resultado indicará A devolver.

Ejemplo de retención del IRPF a un trabajador

A través de la siguiente aplicación FINECT, realizaremos un ejemplo para el cálculo de la retención:

1. Tomemos un trabajador con ingresos de 25.000 euros
2. Es soltero, por lo tanto se ubica en la Situación  1 
3. Sin discapacidad,
4. Con un hijo
5. En resumen
6. Resultando

¿Qué pasa si no me retienen IRPF en Nómina?

Tanto el empleado  como el pagador, tienen la responsabilidad de cumplir con las acciones necesarias para pagar la retención mensualmente ante Hacienda, ya que estas son obligatorias.

El Empleado debe completar y entregar el Modelo 145 y la empresa tiene que calcular el porcentaje de retención del IRPF y enterarlo al organismo competente. De lo contrario, serán sujetos de infracción tributaria.

El contribuyente al hacer la Declaración del IRPF anual, deberá de pagar el monto total  por concepto del impuesto a la renta.

Preguntas frecuentes

¡Revisa tus retenciones frecuentemente y evita sorpresas desagradables al presentar el IRPF anual!